한국 주식에 투자하는 미국 거주자(시민권자, 영주권자)는 한국과 미국 양국의 세금 규정을 모두 준수해야 합니다.
특히 양도소득세, 배당소득세, 이중과세 방지 조약(Foreign Tax Credit) 및 해외 금융계좌 신고(FBAR, FATCA) 등 다양한 세금 관련 이슈가 존재합니다.
이번 글에서는 미국 거주자의 한국 해외주식 세금 처리 방법과 신고 절차, 절세 전략을 상세히 정리해보겠습니다.
✅ 1. 한국에서 부과되는 세금
미국 거주자가 한국 주식 투자로 수익을 얻는 경우, 한국에서 적용되는 주요 세금은 다음과 같습니다.
📌 1) 양도소득세 (Capital Gains Tax)
✔ 한국 비거주자(미국 거주자)는 일반적으로 양도소득세가 면제됩니다.
✔ 단, **대주주(지분율 1% 이상 또는 10억 원 이상 보유자)**의 경우 양도소득세(22~27.5%)가 부과될 수 있습니다.
💡 TIP: 한국에서 양도소득세가 면제되더라도, 미국에서는 과세 대상이므로 신고가 필요합니다.
📌 2) 배당소득세 (Dividend Tax)
✔ 한국에서 배당금을 받을 경우 배당소득세 15.4% 원천징수됩니다.
✔ 미국 세금 신고 시 Foreign Tax Credit(외국 세액 공제) 활용 가능하여 이중과세를 방지할 수 있습니다.
💡 TIP: 한국 증권사에서 투자하는 경우 자동 원천징수되므로 별도 신고할 필요 없음!
📌 3) 증권거래세 (Stock Transaction Tax)
✔ 한국에서는 매도 시 증권거래세 0.23% 부과됩니다.
✔ 증권거래세는 원천징수되므로 별도 신고 필요 없음.
💡 TIP: 증권거래세는 미국에서 세액 공제 대상이 아님.
✅ 2. 미국에서 부과되는 세금
미국은 전 세계 소득(Worldwide Income)에 대해 과세하므로, 한국 주식 투자 소득도 미국 국세청(IRS)에 신고해야 합니다.
📌 1) 양도소득세 (Capital Gains Tax)
✔ 한국에서 면제되더라도, 미국에서는 과세 대상
✔ 보유 기간에 따라 단기(1년 이내: 1037%), 장기(1년 초과: 020%) 세율 적용
💡 TIP: 장기 보유(1년 이상) 시 세금 부담이 낮아짐!
📌 2) 배당소득세 (Dividend Tax)
✔ 한국에서 15.4% 원천징수된 배당금은 미국에서도 과세
✔ 미국 세금 신고 시 외국 세액 공제(Foreign Tax Credit) 신청 가능
✔ 미국 세율(최대 20%)과 비교하여 차액만 추가 납부
💡 TIP: 한국에서 납부한 세금을 공제받으려면 Form 1116(외국 세액 공제 신청서) 제출 필수!
✅ 3. 해외 금융계좌 신고 (FBAR & FATCA)
미국 거주자가 한국 증권사 계좌를 보유하고 있다면 신고 의무가 발생할 수 있습니다.
📌 1) FBAR (해외 금융계좌 신고)
✔ 한국 증권사 계좌 잔액이 $10,000 초과 시 FBAR 신고 필수
✔ FinCEN Form 114 온라인 제출
📌 2) FATCA (해외 금융자산 신고)
✔ 한국 증권사 계좌의 연말 잔액이 $50,000 초과 시 신고 필요
✔ IRS Form 8938 제출
💡 TIP: 신고 누락 시 막대한 벌금이 부과될 수 있으므로 주의!
✅ 4. 절세 전략 & 세금 신고 팁
✔ Foreign Tax Credit(외국 세액 공제) 활용하기 → 한국에서 납부한 세금 공제받기
✔ 장기 투자(1년 이상)로 양도세 절감 → 단기 투자보다 세금 부담 낮음
✔ 증권사 세금 보고서 활용하기 → 한국 증권사에서 제공하는 연말정산 자료 활용
✔ 전문 세무사 상담 추천 → 미국 & 한국 세금 전문가에게 최적의 절세 전략 상담
🚀 결론: 미국 거주자의 한국 해외주식 세금, 이렇게 정리하자!
📢 한국 주식 투자 시 미국에서도 세금 신고 필요
📢 양도소득세는 한국 면제되지만, 미국에서는 과세 대상
📢 배당소득은 한국에서 15.4% 원천징수, 미국에서도 추가 신고 필요
📢 해외 금융계좌 신고(FBAR, FATCA) 의무 확인 필수!
👉 미국 거주자의 한국 주식 투자 세금에 대해 궁금한 점이 있다면 댓글로 남겨주세요! 😊